各行业税种介绍

　　关于成立一个公司涉及到的相关税种和行业

　　(一)行业分类：

　　1、咨询服务业：文化公司、广告公司、物流公司、物业公司、房地产经纪公司

　　2、商贸公司、科技公司(一般含咨询服务)：注资金从3万-几个亿不等。特例：增值税一般纳税人(分服务、商业两种)

　　3、特殊行业：房地产开发、装修装饰、工程公司、医疗器械、影视、餐饮等公司(需要专门审批)。

　　(二)税种介绍：

　　1、 所有公司统一需缴纳的税种：印花税、房产税、个人所得税、企业所得税(查账、核定)、车船使用税、营业税、增值税(看类别)、消费税(看类别)、残保金

　　(1)印花税：新成立企业注册资本金的万分之五，10万注册资本金的企业他的印花税就是50元。首年加25元。印花税是在公司成立的第一个月内就要购买，税务机关一般关注的大额公司，有时没有购买会有罚款。以后每年交20元账本印花税。房租合同要贴印花，是房租的千分之一!

　　(2)房产土地使用税：个人名义交纳年租金的7%;公司名义交为年租金的12%，再按土地级别交土地使用税;如果是单位自有房产，那交的税金就多了，每年要按房产原值*70%*1.2%来交纳，还得交土地使用税。(土地使用税一般金额不会很大，几十元到几百元不等)(每年四月、十月征收交纳，交纳一次)

　　(3)个人所得税：目前的个人所得税是3500元起

　　(4)企业所得税：

　　①　查账征收：(收入减掉成本，减费用),费用是指不是企业经营中的直接成本，目前企业所得税的税率为25%，小型微利企业为20%(指企业人员在100人下，年应纳税所得额在50万元以内的企业)(季);

　　②　核定征收：即以收入(含利息收入)为纳税依据，根据国税局规定得利率计算征收。

　　例：A企业(设为小型微利企业)第一季度收入1万元，亏损5千元，改企业核定征收企业所得税，国税局核定的纯益率为9%，那么;

　　如果查账征收的情况下，该企业第一季度不需要缴纳企业所得税。

　　如为核定征收，则该企业一季度应交纳的所得税为：1万*9%*20%=180元

　　(5)车船使用税：固定一个数，按照车的座位数来核定，注意一点必须以公司名义买的车交纳此税，老总名义买的车在提供租车发票情况下可以走费用，不能计入资产避免后期出现问题，工商注册中会遇到这样的问题。

　　(6)残保金：残保金每年按人交纳，每年的金额不一样，2011年500元左右每人每年。

　　(7)营业税：一般比例是5%，另外有城建税7%教育附加税3%，地方附加费2%，综合是5.6%(月)

　　(8)增值税：小规模的企业下调到3%，同附加税一共是3.4%，一般纳税人是17%，粮油，资源行业是13%，农产品，副产品也是13%(月)

　　(9)消费税：金银首饰，烟草，网吧，游戏厅，台球厅，酒吧，洗浴等，是营业额的20%，具体的税率根据消费品种来定，餐厅不缴纳!

　　备注：

　　l 买东西就交增值税，服务就是营业税。

　　l 经营范围执照变更过程中，(93个字的)营业执照现在在变更过程全部取消要求写上具体的，销售行业是国税发票，服务行业是地税发票，我们给客户变更时候，经营范围一定变更，一定要强调经营范围转让前后，注意经营范围与税金的关系，避免没必要损失，范围与税金相关!

　　l 另外小规模企业，有客户找他要增值税发票，他是可以到税务局代开，承担3%税率，但如果小规模企业获得了增值税发票，不能抵扣交税!

　　l 一般没有税控机的客户急着要开票，可以到税务机关先代开，一般的税务不给代开让先申请完再代开!

　　(三)行业相关税种：

　　(1) 咨询服务业交纳营业税，一般比例是5%，另外有城建税7%，教育附加税3%，地方附加费综合是5.6%(月)

　　(2) 商贸公司(科技公司)交纳增值税：增值税分小规模与一般纳税人，小规模企业税率为3%，同附加税一共是3.4%，一般纳税人是17%，粮油，资源行业是13%，农产品，副产品也是13%(月)

　　(3) 特殊行业：

　　①　广告业：广告费收入差额纳税，交纳8.6%(营业税及附加5.6%，文化事业建设费3%)

　　②　运输公司：差额3.4%，一般公式不是真实的地址开不了差额抵税的发票

　　③　装修装饰公司:3.4%

　　④　房地产开发公司：3.4%

　　⑤　消费税：金银首饰，烟草，网吧，游戏厅，台球厅酒吧，洗浴等，是营业额的20%，具体的税率根据消费的品种来定。餐厅不缴纳!(月)

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