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【案列】 我公司为小规模纳税人，同时【销售货物】及【为客户提供设计服务】两种收入。按季申报增值税。（收入小于9万元为未达到增值税起征点） 此起征点是分别计算销售货物和..
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发布时间：2019-11-23 热度：
【案列】
我公司为小规模纳税人，同时【销售货物】及【为客户提供设计服务】两种收入。按季申报增值税。（收入小于9万元为未达到增值税起征点）
此起征点是分别计算销售货物和应税服务，还是相加计算的？
例如：假设第三季度，我司发生销售货物收入5万元，应税服务（设计服务）收入5万元，则我司是否需要缴纳增值税？
回复：
兼营原增值税业务（销售货物，提供加工、修理修配劳务）和营改增业务（销售服务、无形资产）的小规模纳税人，无需将两类业务的销售额合并计算后来判别，而是分别予以判别。因此，你公司兼营的销售货物和设计服务均未达到起征点。
1、国税局既然给了9万元起征点，说明在9万元以下的收入不征税，增值税及附加税是都不用缴的。
2、国税网上有开票所产生的税务的处理：（1）一般小规模纳税人是采用小规模纳税人的申报表，可以直接在“免税货物及劳务销售额”栏填列当月的开票销售额。（2）小规模纳税人不能抵扣进项税额，即使取得增值税专用发票也不能认证，一般不应该有进项税额的处理，不知道你所说的具体情况什么样的，是否国税局搞错了申报表？
3、账务处理分录：借：现金或银行存款或应收账款 贷：主营业务收入=营业外收入-减免增值税
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