企业进行汇算清缴时需要提交哪些材料?

　　企业所得税的汇算清缴是指纳税人在纳税年度结束后，依据税收法律法规及相关规定，自行计算该年度的应纳所得额和应缴税款，并根据已预缴的企业所得税金额，确定本年度的退税或补税额度。然后，纳税人需填写企业所得税年度申报表，向主管税务机构提交申报及相关材料，以便结清全年应缴的企业所得税。那么，企业进行汇算清缴时需要提交哪些材料呢?接下来，企行财税将为您整理相关信息。

　　一、企业进行汇算清缴时需要提交哪些资料?

　　1.企业所得税年度纳税申报表及附表：根据企业的实际情况，填写适合的年度纳税申报表主表及所有相关的附表，包括但不限于主表A类或B类、弥补亏损明细表及税收优惠明细表等。

　　2.财务会计报表：需提供经过审计的年度财务会计报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等，这些内容必须与上传至税务系统的财务报表数据一致。

　　3.年度审计报告(如果适用)：如企业需要按照相关规定进行年度审计，须提交由会计师事务所出具的年度审计报告。

　　4.享有税收优惠政策所需的相关证明材料，包括高新技术企业证书、研发费用加计扣除的文件等。

　　5.关联业务往来报告表：如涉及境外关联企业的交易，须填写《关联业务往来报告表》，以披露相关的交易信息。

　　6.税前扣除的凭证与相关证明材料包括：合法的成本费用凭证、捐赠支出的捐赠票据、资产损失的证明文件等。

　　7.所得税减免、退税或递延纳税的相关文件：如适用，必须提供相应的批准文件或证明材料。

　　8.未弥补亏损的证明材料：若本年度计划使用以前年度的亏损来减免应纳税所得额，需提交相关的证明文件。

　　9.其他税务机关要求的特定资料：根据各地区税务机关的规定，可能需要提供额外的辅助材料或说明文件。

　　二、企业汇算清缴的重要注意事项

　　(一)请尽早提交财务报表。我们建议在企业所得税年度纳税申报之前，先报送2023年度的财务报表。由于企业所得税纳税申报表中“利润总额计算”部分的内容需要按照国家统一会计制度进行填写，因此在进行企业所得税汇算清缴之前提交年度财务报表，有助于纳税人梳理税务与会计之间的差异，准确计算可享受的优惠，充分利用风险扫描服务，从而减少申报错误，降低纳税风险。

　　(二)资格名单管理。针对高新技术企业、技术先进型服务企业、动漫企业、非营利组织及2023年度入库的科技型中小企业等资格类企业，系统中已嵌入相应名单。如对名单有任何疑问，请联系相关税务主管机关。纳税人需确认自身是否符合相关政策要求，以免因错误填写而导致后续问题。

　　(三)高新技术企业优惠政策的享受。对于在2023年底获得高新技术企业认证的纳税人，如果在第四季度申报时未享受高新技术企业的税收优惠或其他税率优惠，则需要先对2023年第四季度的申报表进行更正。

　　分支机构的申报。由于分支机构没有法人资格，其经营状况需并入企业总部。企业总部将汇总计算应缴税款，并享受相关的优惠政策。

　　(五)汇总纳税企业的备案。若纳税人属于跨地区经营的汇总纳税企业，并且在申报年度内(按税款所属期)被认定为小型微利企业，则在申报下一年度时，其分支机构不需要在所在地进行预缴。此时，纳税人及其二级分支机构需到税务机关更新企业所得税的汇总纳税备案信息。如果总机构与分支机构的备案信息不一致，应及时进行修改。

　　(六)风险提示服务。电子税务局提供“税收政策风险提示服务”，纳税人在申报表审核通过后，可以利用该功能进行扫描，正式提交申报前。系统会对可能存在的填写问题进行分类汇总，并反馈给纳税人。纳税人应及时分析这些风险提示，针对反馈中的疑点，确实存在申报错误的，应该主动修改申报表，以提高申报质量并降低申报风险。

　　(七) 申报与缴税是分开的。纳税人在成功申报后，不必立即缴纳税款。可以在5月31日之前登录电子税务局，点击“我要办税—税费申报及缴纳—税费缴纳”进行缴款。

　　(八) 及时进行退税处理。纳税人在年度汇算清缴完成后，如果产生了应退税款，系统会在成功申报后自动生成退税提示，同时提供退税申请的链接。纳税人点击该链接后，可以直接进入无纸化退税申请界面;如果未及时申请退税，系统将自动发送通知，并后续推送确认信息。对于符合智能审核退税条件的申请，系统会进行自动比对，并即时完成退税处理。

　　(九)申报错误的更正。在汇算清缴期间，纳税人如发现申报数据存在错误，可以随时进行更正。如需更正之前年度的申报表，应从更正年度开始依次逐年更正后续年度的申报表。如果未按照相关要求进行更正，可能会影响纳税人在历年亏损、捐赠支出等之前年度的结转数据，从而导致纳税人提交错误的申报。

　　以上内容介绍了“企业汇算清缴需要提交哪些材料”。如果您有其他问题，可以咨询我们企行财税专业顾问，我们将为您解答并提供企业汇算清缴的解决方案。

企行财税主营业务： 公司注册、公司变更、代理记账、涉税处理、公司转让、公司注销、商标注册、公司户车牌转让，投资/资产/基金类公司转让， 免费咨询电话：010-85803387 。工商老师私人手机号：17701222182