10月要收 “电商税”?别慌!如何报送?何时报送?合规攻略都在这

　　首先需要说明的是，“电商税”并非一种全新的税种，而是对现有监管措施的一种提升。

　　许多人在听到“电商税”时，误以为这是针对电商行业的新税种。实际上，这是一种误解。电商企业与实体店一样，始终需要依法缴纳增值税、企业所得税等各种税费。所谓的“电商税”，实际上只是对“强化电商行业财税监管”现象的通俗说法。

　　关于“10月征收”的传言主要是由于《互联网平台企业涉税信息报送规定》的实施进展所引发的。为了更好地理解这一点，我们需要回顾一下该新政策出台的背景：

　　1.电商行业的税务问题引发了监管力度的增强。

　　近年来，电商行业迅速发展，但相应的涉税问题也频频出现。一些商家通过“刷单”来虚假提升销量，以掩盖真实收入;还有商家通过个人微信或支付宝收款，以逃避纳税。此外，还有网络主播利用“阴阳合同”来规避税款。例如，2021年，薇娅因漏税被罚款13.41亿元，而到2024年，税务部门对169名网络主播进行了收入查补，结果发现逃税总额达到8.99亿元。这些案例彰显了电商行业在财税监管方面的迫切需求。

　　为了应对“监管难”的挑战，税务部门找到了一项关键的突破：将互联网平台视为“监管中介”。毕竟，这些平台掌握着商家的交易数据、收入流水以及从业人员的信息，通过平台上报相关的税务信息，可以帮助税务机关更准确地了解电商企业的真实经营状况。

　　2.《规定》的发布并非突然，而是有一个明确的时间进程。

　　早在2024年12月20日，国家税务总局和市场监督管理总局联合发布了《规定(征求意见稿)》，向社会公开征求意见。经过六个月的修改与完善，国务院于2025年6月20日正式发布《规定》，并明确自公布之日起实施。

　　传闻中的“10月征收”实际上是源于《规定》中首次报送信息的时间安排。根据税务总局在2025年发布的15号和16号公告，互联网平台企业需要在2025年10月1日至31日之间，首次提交其平台内经营者(商家)和从业人员(如主播、配送员)的身份及收入信息。

　　简单来说，10月并不是“电商税开始征收”的时点，而是“平台开始向税务部门报送电商企业的税务数据”的时刻。税务机关将通过这些数据与企业提交的申报信息进行交叉比对，从而揭露逃税行为。

　　拆解《规定》的核心内容：平台需报告哪些信息，以及报告的形式是什么?

　　《规定》的核心是明确“互联网平台企业应承担的税务信息报送义务”。相关细节将通过税务总局发布的2025年第15号和第16号公告进行进一步补充和完善。我们可以从“谁负责报送、报送内容、报送方式和报送时间”这四个方面进行解析：

　　1.谁来负责提交?并非所有平台都需要进行报送。

　　首先需要明确，并不是所有互联网平台都需要提交信息，有两种情况可以免于提交：

　　平台内的从业者提供配送、运输、家政等便民服务，并按照法律享受税收优惠政策(例如，月销售额不超过10万元的小规模纳税人可以免税)，所以平台无需上报他们的收入信息。

　　该平台仅提供信息展示服务，不涉及资金交易或收入结算。如果无法获取经营者的收入数据，可以向税务机关说明情况，并按照要求简化提交材料。

　　除了上述情况，电商平台(如淘宝、京东)、直播带货平台(如抖音、快手)、本地生活服务平台(如美团)等，只要涉及与平台内经营者的交易和收入结算，都必须履行上报的义务。

　　2.具体需要报哪些内容?包含四类信息，涵盖“个人、公司、收入”。

　　平台需要提交的信息主要分为四个类别，这些类别与税务监管密切相关：

　　平台基本信息：应包括平台名称、统一社会信用代码、经营地址和联系方式等，以便监管方能够进行有效的追溯。

　　经营者和从业人员的身份信息要求：商家应提交营业执照和纳税人识别号;主播、配送员等需提供身份证号码和银行卡号(如涉及收入结算)，以防止“虚假主体”逃避监管。

　　经营者或从业人员的收入信息是重要内容，包括商家每月或每季度的交易总额、退款金额及实际收入;主播的直播打赏和佣金;配送员的服务报酬等，且这些信息应与资金流动保持一致。

　　网络主播及其合作伙伴的信息：若主播与 MCN 机构合作，需提供机构名称、合作协议编号及分成比例，以防止通过“合作方拆分收入”来避税。

　　3.如何提交报告?您可以通过三种简便渠道进行选择。

　　为了减少平台的报送成本，税务机关提供了三种方便的渠道供平台选择：

　　电子税务局：您可以通过税务机关官方网站上的电子税务局，在线填写表格并提交相关数据。

　　数据接口直接连接：大型平台(如淘宝、抖音)可以通过技术手段，将其内部的数据系统与税务系统进行直接对接，实现数据的自动上传。

　　税务机关的其他提交方式：如果平台的数据量较大或格式特殊，可以联系相关税务机关，通过 U 盘、硬盘等物理媒介提交报送(需进行加密处理)。

　　4.报送的时间是什么时候?是按季度进行首次报送，定在10月份。

　　常规报送的安排为“每季度提交一次”：平台需在每个季度结束后的下一个月内提交该季度的所有相关信息，例如，第三季度结束后需在十月份提交。

　　2025年10月1日至31日是《规定》实施后的首次报送，需提交2025年6月20日至9月30日之间的信息(也就是《规定》实施后的第一个季度)。这也是“10月征收电商税”传闻的直接来源。

　　电商经营者们不必焦虑!只需掌握这三个关键要点，深入理解其核心逻辑即可。

　　许多电商老板对“新政策可能增加税负”和“历史问题可能会被重新审查”感到担忧。实际上，只要 grasp《规定》的基本逻辑，就会发现无需过度焦虑。

　　1.新政策的目的是为了“规范市场”，并非是为了“增加税负”。

　　《规定》第一条明确阐明了立法的目的：旨在增强对互联网平台企业税务信息的管理，规范平台内经营者的税收征收，营造一个公平竞争的市场氛围。

　　简而言之，新政策的关键在于“惩治偷税漏税行为，保障守法企业享有更公正的竞争环境”。以前，一些企业通过虚假交易和暗中收款的方式逃避税务，导致守法企业承受更大的税负。新政策的实施将改善这种不公正现象，从而提升守法企业的竞争环境。

　　2.历史涉税信息“不得追溯”，并且存在校准期。

　　许多老板担心“之前的个人账户收款和刷单记录会被审查”，但《规定》第十二条明确说明：“在本规定实施之前，平台内的经营者和从业人员的涉税信息，互联网平台企业无须上报。”

　　这意味着在2025年6月20日之前，税务机关不会通过平台追溯历史数据，为企业提供了一个“整改调整的时间”。企业负责人可以借此机会理清自身的业务，逐步实现规范化管理。

　　3.并非是“完全否定”，税收优惠政策依然存在。

　　新政策不会改变电商企业享受现行税收优惠的条件。例如，小规模纳税人每月销售额在10万元以下可免缴增值税，而小微企业年应纳税所得额在300万元以下的部分只需按5%的税率缴纳企业所得税。这些优惠政策依旧有效。

　　平台无需提交“享受税收优惠的便民劳务人员信息”，这体现了“差异化监管”的理念，以避免给小规模、合规经营的从业者带来额外负担。

　　合规指引：电商企业需遵循的三个关键步骤

　　新政策的推出是大势所趋，与其让电商企业主感到焦虑，不如积极采取应对措施。在调整阶段可以着手做好以下三件事：

　　1.建立一个集成四种流的数据体系，并对历史数据进行校正。

　　“四流合一”(合同流、物流、发票流和资金流)是税务合规的核心。经营者应尽快理顺这些流程：

　　合同：与供应商和客户签署的合同是否符合相关规定，并且是否清楚地列出了交易金额和税率。

　　物流：请确认物流单号与订单是否一致，以避免出现“刷单但没有物流”的情况。

　　发票：收入是否及时开具发票，进项发票是否真实有效，以避免虚开发票的情况。

　　资金管理：严禁使用个人微信和支付宝接收公款，所有收入必须通过公司账户处理，以确保资金流动与收入相一致。

　　针对2025年6月20日前的历史数据(例如私人账户收款)，可以通过“补开发票”或“将私人账户资金转入公司账户”等方法逐步进行调整，以降低潜在风险。

　　2.停止进行“刷单”和虚假交易，规范商业行为。

　　刷单不仅会导致“平台记录的交易金额与实际收入不符”，还可能被税务机关认定为“虚假收入”，从而增加风险。因此，商家应尽快停止刷单行为，以真实地反映经营状况。毕竟在新政策实施后，平台数据与税务数据将进行交叉核查，刷单行为很容易被揭露。

　　3.整理从业人员的信息，确保个人所得税符合规定。

　　如果企业与主播或配送员进行合作，应该尽快整理他们的身份信息和收入情况。

　　如果主播被认定为“员工”，则必须依据工资薪资进行个人所得税的代扣代缴。

　　如果主播是“兼职”，需要索取其代开的增值税发票，并按照“劳务报酬”进行个人所得税的代扣代缴(或者提醒主播自行申报)。

　　如果配送员属于“个体工商户”，需确认他们是否已自行申报纳税，以防因“信息不完整”而影响企业。

　　总结起来：合规是最强大的“保护伞”。

　　有关“电商税”的传言，实际上反映了电商行业从“无序发展”迈向“合规经营”的必然趋势。新政策的出台并非为了限制行业发展，而是希望能够促进行业的健康与公平。

　　电商老板无需过分担心“被检查”，不如趁机调整当前形势，及时规范财务流程和完善数据系统。只要确保“业务真实、发票合规、资金透明”，就不必惧怕任何新的监管政策——毕竟，合规经营是企业长期发展的最佳“保护伞”。

　　如果您对报送流程或历史数据的校准有疑问，建议您及时向主管税务机关或专业的财税顾问咨询，以避免因对政策的误解而导致错误。

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