注册小规模建筑劳务公司，需要缴纳哪些税款？

　　建筑劳务公司主要涉及以下税收：

　　1、增值税。

　　小规模纳税人增值税适应简易计税，以收取的建筑劳务收入为依据，征收率为3%。

　　例：某建筑劳务公司当月营业收入为103万元，则应当缴纳的增值税=103÷(1+3%)×3%=3万元。

　　优惠政策：小规模纳税人月销售额低于10万元，或季度销售额低于30万元的，免交增值税。

　　2、城市维护建设税及附加。

　　建筑劳务公司应当以实际缴纳的增值税为依据，计算缴纳城建税及附加。

　　城市维护建设税，适用税率为7%(城市)、5%(县城)、1%(其他)。

　　教育费附加，适用税率为3%。

　　地方教育费附加，适用税率为2%。

　　优惠政策：

　　对增值税小规模纳税人，按照实际税额的50%减征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

　　3、企业所得税。

　　建筑劳务公司按规定需要缴纳企业所得税。如果企业资产总额5000万元以下，从业人数300人以下，应纳税所得额300万元以下，则属于小型微利企业，可以享受以下优惠政策：

　　自2018年1月1日至2020年12月31日期间，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负降至5%;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负降至10%。

　　4、印花税。

　　(1)实收资本印花税。

　　建筑劳务公司，需要按实收资本金额的0.5‰缴纳印花税;

　　(2)建筑安装工程施工合同印花税，合同金额的3‰;

　　(3)借款合同印花税，按银行借款金额的0.5‰。

　　优惠政策：

　　自2018年5月1日起，对按0.5‰税率的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

　　5、房产税、土地使用税等。

　　如果公司拥有房产或土地，就需要按规定交纳房产税或土地使用税。自用房产，按房产余值的1.2%缴纳;出租房产，按租金收入的12%缴纳。土地使用税，以公司拥有的土地面积为计税依据，按当地税务部门规定的标准计算缴纳。

　　注意事项：

　　1、如果公司年营业收入超过500万元，则必须认定为增值税一般纳税人。

　　2、作为自然人股东，不可长期占用公司资金，否则有可能被税务机关认定为对股东的利润分配，要求缴纳20%的个人所得税。

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